加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì) 完善公司管理
2017-11-14
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隨著企業(yè)各項(xiàng)事業(yè)的不斷發(fā)展，審計(jì)部應(yīng)運(yùn)而生。一年多來(lái)，審計(jì)部相繼制定了審計(jì)制度，規(guī)范了審計(jì)程序，同時(shí)借鑒其他企業(yè)的先進(jìn)做法，結(jié)合公司的實(shí)際情況和管理要求，不斷規(guī)范、完善內(nèi)部控制，為公司發(fā)展提供基礎(chǔ)保障。
內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度是保證內(nèi)部審計(jì)工作深入落實(shí)的關(guān)鍵，是促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作有效開(kāi)展的前提，也是抓好內(nèi)部監(jiān)督管理的重要手段。我們始終把制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，作為審計(jì)的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)工作，相繼制作多項(xiàng)表格與提出多項(xiàng)要求，并與信息小組聯(lián)合制作審計(jì)程序軟件，推動(dòng)審計(jì)工作進(jìn)一步規(guī)范化、制度化、透明化。
完善的內(nèi)部控制是規(guī)范公司管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的保證。我們通過(guò)審計(jì)幫助各部門(mén)規(guī)范、完善內(nèi)部控制，不僅可以從源頭上規(guī)范公司管理，同時(shí)還可以了解公司經(jīng)營(yíng)管理的流程和模式，從而為審計(jì)工作的深入開(kāi)展奠定基礎(chǔ)。近一年，審計(jì)工作也主要是圍繞內(nèi)部控制審計(jì)而展開(kāi)。在實(shí)施過(guò)程中，我們主抓具體工程項(xiàng)目的組織、實(shí)施工作，從審前準(zhǔn)備、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施、審計(jì)評(píng)價(jià)等幾個(gè)階段認(rèn)真組織工程項(xiàng)目的審計(jì), 從"深、細(xì)"上下功夫,精細(xì)到每個(gè)審計(jì)步驟, 確定重要的流程和控制環(huán)節(jié),在此基礎(chǔ)上明確審計(jì)目的、審計(jì)范圍，確保審計(jì)工作按時(shí)、保質(zhì)、保量地完成。按照工作要求，內(nèi)部審計(jì)的作用不能局限于事后監(jiān)督，更重要的是要在事前預(yù)防和事中控制上發(fā)揮作用，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并把問(wèn)題解決在萌芽狀態(tài)。審計(jì)部適時(shí)調(diào)整審計(jì)方式，進(jìn)一步強(qiáng)化事前審計(jì)，如各項(xiàng)采購(gòu)類(lèi)物資及項(xiàng)目等，采用事前審計(jì)價(jià)格，事中監(jiān)督，事后審計(jì)數(shù)量與質(zhì)量，減少了問(wèn)題，理順了審計(jì)程序。
嚴(yán)格審計(jì)程序,強(qiáng)化審計(jì)效果,確保了審計(jì)質(zhì)量的不斷提高，同時(shí)也提高了審計(jì)的權(quán)威性。一年來(lái)，我們對(duì)物業(yè)部、連鎖超市等多個(gè)部門(mén)進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì)，出具多份審計(jì)決算書(shū)、多條審計(jì)意見(jiàn)，填補(bǔ)多項(xiàng)制度上的空白。上述工作都已在各部門(mén)得以實(shí)施，規(guī)范完善了公司內(nèi)部控制，同時(shí)也為內(nèi)部審計(jì)工作的深入開(kāi)展奠定了基礎(chǔ)。
審計(jì)工作在經(jīng)營(yíng)中確實(shí)發(fā)揮了積極作用，但是由于審計(jì)部成立時(shí)間不長(zhǎng)，審計(jì)基礎(chǔ)薄弱，審計(jì)手段等方面都還存在一定的不足。隨著公司的不斷發(fā)展壯大，審計(jì)的范圍及內(nèi)容會(huì)日益寬泛，比如從采購(gòu)審計(jì)、工程審計(jì)到現(xiàn)在開(kāi)展的超市商品盤(pán)點(diǎn)審計(jì)、超市經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)等，這需要審計(jì)人員不僅要熟知財(cái)務(wù)、工程、管理等方面知識(shí)，也要具備審計(jì)知識(shí)結(jié)構(gòu)的多元化。所以我們要重視和加強(qiáng)專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，使審計(jì)人員達(dá)到應(yīng)有的素質(zhì)要求。（審計(jì)部 劉志凌）
