現代化的企業發展越來越重視內部制度審計，完善的制度審計能夠促進企業目標的實現，經營
效率的提升和風險防御能力的增強。制度審計如何操作呢？無非就是合理制定規章制度，設定管理
流程，加強制度執行的監督。
一、制定合理的制度
企業管理中首先應根據自身發展的需要，制定有效的規章制度。只有制定規范的規章制度，才
能為制度審計提供基礎。制度就是一根管理高壓線，讓大家在工作中有章可循，有標準可依，只有
按制度做事，才能使企業管理變得規范。
制度制定是否合理，對工作目標的實現有直接影響。英國人發現澳洲大陸以后，開始大量地移
民。初期制定的政策是按照客輪出發時所載人數結算費用，可這種方式帶來的問題是能夠抵達澳洲
的人數大量減少。英國人分析原因后發現，客輪老板在運輸過程中根本不關心客輪人員的死活，導
致大量人員在運輸過程中出現傷亡情況。找到原因后，英國人改變結算政策，改為以到達澳洲的人
數進行結算，安全抵達人數大幅增長。通過這個實例，我們可以看出，要想完成企業設定的目標，
制度就必須要合理制定。
二、依據制度，設定管理流程
有了制度，再走流程，讓部門職責分明，員工各司其職，保證制度能夠落地。舉個簡單的例子
，企業新員工入職，都有新員工入職流程，第一步干啥，第二步干啥等等。試想一下，如果沒有這
個入職流程，不管是人力資源，還是新員工都會感覺工作無法著手。這也就是為什么麥當勞的員工
從入職到獨立上崗僅僅只需要6個小時，流程的設定極大地提升了工作效率。即使員工出現流動，
只要按照流程，新員工也能夠很快上手新工作。由此可見，設定流程的意義極大。
流程的設定需要充分考慮到不相容崗位分離、授權審批、部門職責分工等因素，確保流程設定
的合理性、完整性和規范性。
三、監督制度、流程的執行
管理制度設計得再合理、流程設計得再完美，如果沒有真正的執行，那也相當于把制度鎖進了
檔案柜，毫無意義。因此，制度審計的目的就是，監督制度的執行力和流程執行的合規性。
那么，制度審計到底如何操作呢？
1、把制度文字和流程表格化，指標化，對制度進行細化分解，摘取可以量化考核的指標設計
檢查表，注明管理風險關鍵點。
2、制定項目制度審計計劃，編制審計項目實施方案。
3、抽調專人成立審計小組，依據審計計劃和實施方案開展審計，審計過程中著重關注風險關
鍵點的工作執行情況。
4、審計過程中，審計人員及時編制審計工作底稿，收集審計證據。
5、審計小組出具審計報告，提出審計發現的問題和審計意見，并提出合理化建議。
（總經理辦公室 郭冬）
